Mesečno poročanje
Podjetje, ki vplačuje zaposlenim kolektivno PDPZ, mora v skladu z zakonom poročati mesečno vplačane kolektivne premije zaposlenih ob obračunu plač z obrazcem REK-0. V primeru, da zaposleni vplača premijo PDPZ sam in se mu obračuna kot odtegljaj pri plači, se vplačana premija ne poroča v obrazec REK-0.
Obrazec REK-0 se poroča na FURS preko E-davkov na dan izplačila plače oz. vplačila kolektivnih premij PDPZ.
REK-0 obrazec je sestavljen iz dveh delov in sicer sintetičnega in analitičnega dela.
- V sintetični del Rek-0 obrazca se premija za Prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje ne vpiše.
- V analitični del REK-0 obrazca, pa se v Dodatne podatke v zaporedno št. B013 Premije prostovoljnega dodatnega zavarovanja:
-
- vpiše znesek vplačane kolektivne premije PDPZ za vsakega zaposlenega posamično.
Kumulativni znesek vplačanih premij PDPZ podjetje nakaže na ustrezen transakcijski račun, glede na pogodbo oz. vključenosti v izbrani Pokojninski načrt.
Letno poročanje:
Podjetje, ki vplačuje zaposlenim PDPZ, mora v skladu z zakonom poročati letno vplačane koelektivne premije PDPZ z obrazcem VIR PN2 do 31. januarja tekočega leta, za vplačane premije preteklega leta. Ob zaključku leta, pokojninka družba pošlje vsem podjetjem, ki so vključeni v sistem kolektivnega zavarovanja PDPZ za svoje zaposlene, Obvestilo o vplačani premiji preteklega leta. Podjetje usklajeni podatek vplačanih premij preteklega leta poroča preko E-davkov z obrazcem: KP-KPD Podatki za odmero dohodnine VIR PN2 (ročno ali uvoz datoteke).
Povzetek vplačanih premij PDPZ za zavarovanca po pokojninskem načrtu kolektivnega zavarovanja, ki ga je financiral delodajalec v obdobju preteklega leta oz. za Obrazec VIR PN2 se poročajo naslednje kategorije:
- Oznaka Pokojninskega načrta v katerega je podjetje vplačevalo premije za zaposlene oz. zavarovance PDPZ.
- Datum vstopa zavarovanca v PDPZ.
- Letni znesek vplačane kolektivne premije zavarovanca PDPZ (vplačila v letu za katero poročamo).
- Letni znesek obračunanih prispevkov za obvezno pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovanca (24,35 % ZPIZ ).
Pokojninski načrt in Pravila upravljanja so zavarovancu dostopni na spletni strani zavarovalnice, pri delodajalcu in na spletni aplikaciji moja PRVA.
Poročanje olajšave v DDPO
Pri obračunu davka od dohodka pravnih oseb (DDPO), delodajalec plačane kolektivne premije PDPZ izvzame iz davčno priznanih stroškov in nato v višini letno priznane olajšave, le te uveljavi kot olajšavo.
V obrazcu DDPO se plačane premije za PDPZ vpišejo:
- Pod zaporedno številko 6.22: se vnese znesek plačanih premij v celoti kot zmanjšanje davčno priznanih odhodkov.
- Pod zaporedno številko 15.12: se vnese znesek plačanih premij kot olajšava za prostovoljno pokojninsko zavarovanje, vendar največ do višine davčne osnove pod zaporedno številko 13.
Odobreni in veljavni pokojninski načrti PRVE pokojninske družbe
- pokojninski načrt PN PRVA+ kolektivno je po 1. 1. 2016 nadomestil pokojninske načrte: PN PPD 02, PN PPD 03, PN PPD 04 in PN PPD 06.
- pokojninski načrt PN PRVA kolektivno je po 1. 1. 2016 nadomestil pokojninske načrte: PN S01 in PN DP01
